Über Restricted Stock Awards Ein Restricted Stock Award Share ist ein Stipendium der Aktien der Gesellschaft, in denen die recipientrsquos Rechte in der Aktie eingeschränkt werden, bis die Aktien Weste (oder verfallen in Beschränkungen). Der beschränkte Zeitraum wird als Sperrfrist bezeichnet. Sobald die Vesting-Anforderungen erfüllt sind, besitzt ein Mitarbeiter die Aktien direkt und kann sie behandeln wie jede andere Aktie der Aktie in ihrem Konto. Wie funktioniert ein Restricted Stock Award Plans Arbeit Wenn ein Mitarbeiter einen Restricted Stock Award erhalten hat, muss der Mitarbeiter entscheiden, ob er den Zuschuss akzeptieren oder ablehnen soll. Wenn der Arbeitnehmer den Zuschuss akzeptiert, kann er dem Arbeitgeber einen Kaufpreis für den Zuschuss zahlen. Nach der Annahme eines Zuschusses und der Zahlung (falls zutreffend) muss der Arbeitnehmer warten, bis der Zuschuss zur Verfügung steht. Die Ausübungsfristen für Restricted Stock Awards können zeitlich begrenzt sein (ein festgelegter Zeitraum vom Gewährungszeitpunkt) oder leistungsorientiert (oftmals an die Erreichung von Unternehmenszielen gebunden). Wenn ein Restricted Stock Award gewinnt, erhält der Mitarbeiter die Aktien der Gesellschaft Oder den Barausgleich (abhängig von den Unternehmensrichtlinien) ohne Einschränkung. Einkommenssteuerliche Behandlung Im Rahmen der normalen Einkommensteuerregelung wird ein Arbeitnehmer, der einen eingeschränkten Aktienpreis erhält, zum Zeitpunkt der Gewährung nicht besteuert (unter der Annahme, dass keine Wahl gemäß § 83 Buchstabe b getroffen wurde, wie nachfolgend erläutert). Stattdessen wird der Arbeitnehmer an der Weste besteuert, wenn die Beschränkungen verfallen. Die Höhe der Einkommensteuer unterliegt der Differenz zwischen dem Marktwert des Zuschusses zum Zeitpunkt der Gewährung abzüglich des für den Zuschuss gezahlten Betrags, falls vorhanden. Für Zuschüsse, die in der tatsächlichen Aktien zahlen, beginnt die employeersquos Steuerhaltedauer zum Zeitpunkt der Unverfallbarkeit und die employeersquos Steuerbasis entspricht dem Betrag für die Aktie bezahlt plus den Betrag enthalten als ordentliche Entschädigung Einkommen. Bei einer späteren Veräußerung der Anteile würde der Mitarbeiter, vorausgesetzt, der Angestellte hält die Anteile als Vermögensgegenstand hält, Kapitalertragserträge erfassen, unabhängig davon, ob dieser Kapitalgewinn ein kurz - oder langfristiger Gewinn wäre, der von der Zeit zwischen dem Beginn und der Zeit abhängt Der Haltefrist zum Zeitpunkt der Veräußerung und dem Zeitpunkt des späteren Verkaufs. Konsultieren Sie Ihren Steuerberater über die Einkommensteuer-Konsequenzen für Sie. Sondersteuer 83 (b) Wahl Gemäß § 83 Buchstabe b des Internal Revenue Code können Arbeitnehmer die steuerliche Behandlung ihrer Restricted Stock Awards ändern. Die Arbeitnehmer, die sich für die Sondersteuer 83 (b) entscheiden, entscheiden, den fairen Marktwert der Aktie zum Zeitpunkt der Gewährung abzüglich des für die Aktien gezahlten Betrages als Teil ihres Einkommens (ohne Berücksichtigung der Einschränkungen). Sie unterliegen der erforderlichen Steuerabzug zum Zeitpunkt der beschränkten Aktienbeteiligung Aktien erhalten werden. Neben der unmittelbaren Einkommensaufnahme wird nach der Wahl der Sondersteuer 83 (b) die Aktiensperrfrist unmittelbar nach der Gewährung des Zuschusses beginnen. Mit einer Sondersteuer 83 (b) Wahl sind die Mitarbeiter nicht der Einkommensteuer unterliegen, wenn die Aktien Weste (unabhängig von der Marktwert zum Zeitpunkt der Unverfallbarkeit) und sie auf weitere Steuern erhoben werden, bis die Aktien verkauft werden. Nachfolgende Gewinne oder Verluste der Aktie wären Kapitalgewinne oder - verluste (unter der Annahme, dass die Aktie als Kapitalvermögen gehalten wird). Wenn jedoch ein Arbeitnehmer vor der Ausübung der Gesellschaft aus dem Unternehmen ausscheiden müsste, hätte er keinen Anspruch auf Erstattung der zuvor gezahlten Steuern oder eines steuerlichen Verlustes in Bezug auf den verfallenen Bestand. Eine Sondersteuer 83 b) die Wahl muss schriftlich bei der Internal Revenue Service (IRS) spätestens 30 Tage nach dem Tag des Zuschusses eingereicht werden. Darüber hinaus muss der Mitarbeiter eine Kopie der Sondersteuer 83 (b) Wahlformular an ihren Arbeitgeber zu senden, und eine Kopie bei der Einreichung ihrer jährlichen Einkommensteuererklärung. Entscheidung, ob eine Sondersteuer gemacht wird 83 (b) Wahl Eine Sondersteuer 83 b) Die Wahl ist eine wichtige Steuer - und Finanzentscheidung, und die Mitarbeiter werden aufgefordert, ihre Steuerberater zu konsultieren. Es gibt mehrere potenzielle Vorteile der Herstellung einer Sondersteuer 83 (b) Wahl: Stellen Sie jetzt Kostenbasis. Durch die Zahlung der Steuer auf den Zuschuss jetzt, anstatt, wenn die Aktien Weste, wird der aktuelle Aktienkurs als die Kostenbasis für die Aktien gewährt werden. Wenn die Aktien nicht bestehen, wird keine Steuer fällig, bis die Aktien verkauft werden, unabhängig davon, wie viel sich die Aktien im Wert geändert haben können. Steuern Sie den Zeitpunkt der zukünftigen Ertragsrealisierung. Gewinne (oder Verluste) würden nur dann erfasst, wenn die Aktie tatsächlich verkauft wird und nicht durch das Auslaufen der Restriktionen bei Ausübungspreis ausgelöst würde. Kapitalgewinn Behandlung. Unter der Annahme, dass die Aktie als Vermögensgegenstand gehalten wird, würden künftige Gewinne oder Verluste nur als Kapitalgewinne besteuert und würden daher günstigen Kapitalertragssteuersätzen unterliegen. Es gibt auch mehrere potenzielle Nachteile der Herstellung einer Sondersteuer 83 (b) Wahl: Sinkende Aktienkurse. Wenn der Aktienkurs während der Sperrfrist zurückgegangen, besteht das Risiko, dass mehr Steuern basierend auf dem Marktwert am Tag der Gewährung gezahlt würde als bezahlt wurden Ablauf der Sperrfrist würde. Zeitpunkt der Steuerzahlung. Da Steuern fällig sind, wenn die Auszeichnung gewährt wird, müssen Sie andere Mittel verwenden, um die Steuerabzugsverpflichtung zu zahlen. Unter normalen steuerlichen Behandlung, schulden Sie nicht Steuern, bis die Gewährung Westen und Sie könnten möglicherweise einige der Aktien verwenden Vesting Ihrer Steuerabzugspflicht zu decken. Gefahr des Verfalls. Bei Verfall der eingeschränkten Aktienausgabe (z. B. durch Verlassen der Gesellschaft vor den Aktienwägen) kann ein Verlust nicht für steuerliche Zwecke in Bezug auf die beschränkte Aktienausgabe geltend gemacht werden. Darüber hinaus gibt es keine Erstattung für die Steuer auf die Restricted Stock Award bezahlt. Einkommenssteuer auf eingeschränkte Aktienbezüge bezahlen Abhängig von den Planregeln haben Einzelpersonen, die sich dafür entscheiden, keine Sondersteuer 83 (b) Wahl zu treffen, zwei Möglichkeiten, ihre Steuerabzugsverpflichtung zu erfüllen, die bei Ausübung von ndash Nettoaktien fällig oder bar bezahlt wird. Personen, die die Nettoaktien ausbezahlt haben, verfügen über die angemessene Anzahl von Aktien, die zur Ausübung ihrer Steuerabzugsverpflichtung einbehalten werden. Sie erhalten die Anzahl der ausgegebenen Aktien, abzüglich der Anzahl der für steuerliche Zwecke einbehaltenen Aktien. Personen, die bar bezahlen, um ihre Steuerabzugsverpflichtung zu erfüllen, müssen die entsprechenden Bargeld in ihrem Konto am Tag der Vesting. Das Geld wird von ihrem Konto bei der Vesting belastet werden und es wird an ihre Firma für die Berichterstattung und Überweisung an die entsprechenden Regulierungsbehörden weitergeleitet werden. Sie erhalten die volle Anzahl der ausgegebenen Aktien. Federal Income Tax TreatmentAbout Restricted Stock Units Ein Restricted Stock Unit ist ein Zuschuss bewertet in Form von Aktien der Gesellschaft, aber Unternehmensbestand wird nicht zum Zeitpunkt der Gewährung ausgestellt. Nachdem der Empfänger einer Einheit die Vesting-Bedingung erfüllt, verteilt die Gesellschaft Aktien oder die Barausgleichsbeträge der Anzahl der Aktien, die zur Bewertung des Anteils verwendet wurden. Je nach Planregeln kann der Teilnehmer oder Spender wählen, ob er auf Vorrat oder in bar abgerechnet werden soll. Wie funktioniert ein Restricted Stock Unit Plans Arbeit Wenn ein Mitarbeiter Restricted Stock Units erteilt wird, muss der Mitarbeiter entscheiden, ob er den Zuschuss akzeptieren oder ablehnen soll. Wenn der Arbeitnehmer den Zuschuss akzeptiert, kann er dem Arbeitgeber einen Kaufpreis für den Zuschuss zahlen. Nach der Annahme eines Zuschusses und der Zahlung (falls zutreffend) muss der Arbeitnehmer warten, bis der Zuschuss zur Verfügung steht. Ausübungsperioden für Aktien mit eingeschränkter Erwerbszeit können zeitlich begrenzt sein (ein festgelegter Zeitraum vom Gewährungszeitpunkt) oder leistungsorientiert (häufig an die Erreichung der Unternehmensziele gebunden). Bei Beschränkung der Aktienanteile erhält der Mitarbeiter die Aktien der Gesellschaft oder den Barausgleich (abhängig von den Unternehmensrichtlinien) uneingeschränkt. Ihr Unternehmen kann bis zu einem späteren Zeitpunkt zulassen oder verlangen, dass Sie den Erhalt der Aktien oder Barausgleichsrechte (auch nach den Regeln des Unternehmensgesetzes) aufschieben. Einkommenssteuerliche Behandlung Im Rahmen der normalen Einkommensteuerregelung wird der Arbeitnehmer, der die eingeschränkten Aktieneinheiten erhält, zum Zeitpunkt der Gewährung nicht besteuert. Stattdessen wird der Arbeitnehmer bei der Ausübung (wenn die Beschränkungen verfallen) besteuert, es sei denn, der Arbeitnehmer entscheidet sich für den Eingang des Geldes oder der Aktien. Unter diesen Umständen hat der Arbeitnehmer die gesetzlichen Mindeststeuern zu zahlen, die von seinem Arbeitgeber bei der Erfüllung seiner Verpflichtungen festgesetzt werden. Die Zahlung aller sonstigen Steuern kann jedoch bis zum Zeitpunkt der Ausschüttung aufgeschoben werden, wenn der Mitarbeiter tatsächlich den Erhalt der Aktien oder Barausgleichszahlungen erhält (abhängig von der Unternehmensregeln). Die Höhe der Einkommensteuer unterliegt der Differenz zwischen dem Marktwert des Zuschusses zum Zeitpunkt der Ausübung oder Verteilung, abzüglich des Betrags für den Zuschuss (falls vorhanden). Für Stipendien, die in tatsächlichen Aktien zu zahlen, beginnt die employeersquos Steuer Haltefrist zum Zeitpunkt der Ausschüttung (die möglicherweise nicht mit der Ausübung der Gewährleistung in Übereinstimmung mit den Plan Regeln), und die employeersquos Steuerbemessungsgrundlage ist gleich der Betrag für die Aktie bezahlt Der Betrag als ordentliche Entschädigung Einkommen. Bei einer späteren Veräußerung der Anteile würde der Mitarbeiter, vorausgesetzt, der Angestellte hält die Anteile als Vermögensgegenstand hält, Kapitalertragserträge erfassen, unabhängig davon, ob dieser Kapitalgewinn ein kurz - oder langfristiger Gewinn wäre, der von der Zeit zwischen dem Beginn und der Zeit abhängt Der Haltefrist zum Zeitpunkt der Veräußerung und dem Zeitpunkt des späteren Verkaufs. Konsultieren Sie Ihren Steuerberater in Bezug auf die Einkommensteuer-Konsequenzen für Sie. Was Sie wissen müssen über Restricted Stock Grants Updated August 07, 2016 Wenn Sie das Glück haben, eine eingeschränkte Bestandsbewilligung (oft als beschränkte Aktien Einheiten oder RSUs) von Ihrem Unternehmen zu erhalten Als Beitritts - oder Zurückbehaltungsanspruch sollten Sie die Grundlagen dieses Vorteils verstehen. Die Begriffe rund um die Vesting und die Preisgestaltung dieses Aktienstipendiums können sich auf Ihre Entscheidungsfindung für die Steuerplanung und die laufende Beschäftigung auswirken. Hinweis: Diese Spalte ist nicht dazu bestimmt, juristische oder finanzielle Beratung anzubieten. Suchen Sie immer Eingabe von einer qualifizierten Ressource. Was ist eine beschränkte Aktieneinheit Zuschuss Wenn ein Arbeitgeber bietet Ihnen Aktien der Gesellschaft, sondern Plätze Beschränkungen für Ihre Fähigkeit, Zugang oder monetarisieren die Aktie, soll es beschränkt werden. Diese Zuschüsse werden häufig in Technologie, hohem Wachstum und großen etablierten Firmen als Mittel zur Rekrutierung oder Beibehaltung der wichtigsten Mitarbeiter eingesetzt. Was sind gemeinsame Beschränkungen Arbeitgeber platzieren auf Stock Unit Grants Die häufigste Form der Beschränkung auf diese Beiträge durch den Arbeitgeber platziert ist, den Zugang zu den tatsächlichen Aktien durch einen Prozess verzögern, genannt Vesting. Betrachten Sie ein Szenario, wo Sie sind gemietet und bot 500 Aktien der Aktie jedoch beträgt die Ausübung 3 Jahre ab Ihrem Miettermin. In dieser Situation sind Sie nicht in der Lage, den Vorrat für 3 Jahre zu berühren. Wenn Sie das Unternehmen vor der 3-Jahres-Marke verlassen, werden Ihre Aktien an die Gesellschaft zurückgegeben. Wie in diesem Artikel über Vesting beschrieben. Gibt es eine Vielzahl von Formaten Arbeitgeber können verwenden, um Besitz der Aktien an den Mitarbeiter über die Zeit zu übergeben. Was passiert, wenn Sie das Unternehmen verlassen, bevor Ihre Lager Westen Dieser Punkt ist die Redundanz in diesem Artikel wert. Wenn Sie vor dem Restricted Stock Unit Grants Westen verlassen, verfallen Sie die Fähigkeit, die Aktien zu gewinnen. Dieser Vorteil wird im Wesentlichen wertlos für Sie gewesen sein. Wie unterscheidet sich eine eingeschränkte Aktienausgabe von einem Aktienoptionszuschuss? Beide haben eine Sperrfrist. Der Unterschied liegt am Ende der Sperrfrist. Wenn eine Aktienoption wächst, haben Sie die Möglichkeit, die Aktie zu einem bestimmten Kurs (dem Basispreis) zu kaufen oder nicht zu kaufen. Sie besitzen keinen Unternehmensbestand, bis Sie die Option ausüben und den Bestand erwerben. Sobald Sie es kaufen, können Sie alles, was Sie wollen mit ihm, einschließlich verkaufen. Wenn eine beschränkte Aktienausgabe Westen, Sie besitzen die Aktie und Sie können tun, was Sie wollen mit ihm. Welche ist besser, Aktienoptionen oder eingeschränkten Aktien Die Antwort auf diese Frage ist, es abhängt. Generisch, wenn der Aktienkurs steigt, können Aktienoptionen bevorzugt werden. Sie können sowohl auf den höheren Marktwert verkaufen, aber mit Aktienoptionen, die Sie nicht haben, um den Kauf zu begehen, bis der Aktienkurs den Punkt erreicht hat, an dem Sie verkaufen wollten. Alternativ, wenn der Aktienkurs bleibt die gleiche oder ist Trend nach unten, beschränkte Aktie kann besser sein, da Sie tatsächlich die Aktie besitzen. Ihre nicht ausgeübten Optionen haben keinen Wert, und wenn der Aktienkurs unter dem Ausübungspreis liegt, werden sie effektiv als 34under-Wasser bezeichnet.34 Die Aktie hat natürlich einen gewissen Wert, wenn sie nicht auf Null sinkt. Gibt es steuerliche Erwägungen mit eingeschränkter Bestandseinheit oder Optionszusagen Ja. Beispielsweise ist es möglich, dass Ihre Sperrfinanzierung eine Steuerpflicht nach dem Ausübungsdatum auslöst, unabhängig davon, ob Sie die Aktie verkauft haben oder nicht. Achten Sie darauf, einen qualifizierten Buchhalter oder Rechtsanwalt für die neuesten Regeln über die steuerlichen Auswirkungen Ihrer bestimmten Auszeichnung zu konsultieren. The Bottom Line: Es ist wichtig für Sie, um alle Begriffe und steuerlichen Auswirkungen Ihrer besonderen Nutzen zu verstehen. Beide Optionen Zuschüsse und eingeschränkte Aktieneinheit Zuschüsse können ausgezeichnete Fahrzeuge für die Schaffung von Wohlstand im Laufe der Zeit. Allerdings gibt es keine so etwas wie ein kostenloses Mittagessen in der Finanzen. Bestimmte Einschränkungen werden regeln, wann und wie Sie auf Ihre Stipendien zugreifen und steuerliche Auswirkungen immer groß werden bei der Bewertung dieser Arbeitgeberbeiträge.
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